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代理记账:企业纳税申报注意事项

2020-11-23
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来源:企常青

  企业必须定期做纳税申报,不少中小企业内部没有专门的会计人员,也没有委托财务公司来记账和报税,因此在报税过程中难免会遇到各种问题。企业纳税申报过程中应该注意哪些问题?遇到问题后应该如何解决?接下来,企常青为您整理相关材料,帮助大家解决疑惑。

  企业纳税申报注意事项

  一、11月份实行季报的小规模纳税人增值税不用进行申报,小规模纳税人不申报增值税也要按规定对增值税发票开票软件进行清卡。现在有些地区的一般纳税人申报工作和税盘抄报清卡不分先后顺序,征期内完成就可以。有些地区的一般纳税人还是要申报完成才能完成清卡的操作。11月份会计不要忘记清卡。

  二、适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次;在办理消费税纳税申报时,应当填写消费税纳税申报表及《本期减(免)税额明细表》相应栏次。随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。纳税人满足加计抵减条件,但因各种原因并未及时计提加计抵减额,允许纳税人在以后的申报期补充计提加计抵减额。

  三、资源税享受税收优惠按月纳税申报的,纳税人享受资源税优惠政策,主要采取“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的方式,纳税人对资源税优惠事项留存材料的真实性和合法性承担法律责任。资源税按月或者按季申报缴纳;不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

  四、现在电子税务局进行主附税费合并申报,纳税人申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、水利建设专项收入和文化事业建设费时,可以通过“主附税费合并申报”功能,填写完增值税和消费税申报表后,主税已申报信息自动带入到城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表中,完成所有申报表填报后,实现七个主附税费一次性合并申报。

  五、单位有新入职的职工,在进行个人所得税申报时,根据相关规定,对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时,可扣除从年初开始计算的累计减除费用(5000元/月)。首次取得工资、薪金所得的居民个人是指自纳税年度首月起至新入职时,没有取得过工资、薪金所得或者连续性劳务报酬所得的居民个人。在入职新单位前取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。

  企业纳税申报其他问题

  1、忘记抄税清卡怎么办?

  忘记抄税是不能申报的,申报时有提醒。申报完毕成功后,忘记清卡可以携带金税盘到办税大厅清卡,没有罚款。

  2、企业一般什么时候报税?

  公司每月都需要报税的,一般情况下,按月报税的有增值税zhi、城建税、教育费附加、个人所得税等,季度报税的是企业所得税。按月报税的时间是次月10日以前,按季报税的是季后15日,限期缴纳最后一日,遇到休息日,顺延一日;遇到长假(春节、五一、十一节),按休息日顺延。

  3、“多证合一”企业的登记信息发生变化,应去哪个部门办理变更?

  若企业的生产经营地址、财务负责人、税收核算方式、从业人数、实名办税人员等信息发生变化,应向主管税务机关申请变更税务登记信息。

  若企业的除上述之外的其他信息发生变化,企业无需到税务局,只需向如主管工商部门(工商局或市场监督局)申请变更登记信息。

  4、新企业报税流程是怎样的?

  首先纳税人到税务局登记报道,对企业应纳税种、税目进行核定,确认企业征收税款。其次,纳税人应当向税务机关购买税盘、领购发票,根据相应公司业务开具发票。最后通过自行向税务机关报送纳税资料或者网上申报纳税的方式,取得完税证明。

企常青

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