企业所得税申报常见的四个问题

　　1.小型微利企业亏损，季度申报是否还需勾选小型微利企业?

　　答：符合小型微利企业优惠政策条件的企业，无论是否亏损，均应在季度申报表主表“是否属于小型微利企业”选择“是”。当期亏损且本年度以前季度未享受过小型微利企业优惠政策的企业，直接保存主表即可，无需填写附表3(无需补零保存，补零保存也可以通过);当期亏损但本年度以前季度享受过小型微利企业优惠政策的企业，需填写附表3，补零保存。

　　2.企业前三个季度亏损，第四季度盈利，但全年累计亏损，第四季度预缴申报时是否需要缴纳企业所得税?

　　答：不需要。企业所得税季度预缴时按照“实际应补(退)所得税额”中累计金额确认应缴税额。

　　3.季度预缴时是否可以享受研发费用加计扣除的企业所得税优惠?

　　答：根据《国家税务总局关于发布

　　4.当年成立的二级分支机构设立当年不就地分摊缴纳企业所得税，是自行计算缴纳企业所得税还是不需要申报缴纳?

　　答：设立当年分支机构不需要分摊，由总机构统一计算缴纳。

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