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海南注册公司流程及税收优惠

2022-03-17 00:00:00
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来源:企常青

  海南自贸港的建设对我国及海南具有重大意义,对于创业者而言更是一次发展机遇。企常青为帮助中小企业及创业者,在海南成立了分公司,为企业解决工商财税及知识产权等问题。海南注册好处在于税收优惠大,能够为企业节税,提升企业收入。那么,海南注册公司流程是怎样的?具有怎样的税收优惠?在海南注册公司有应该注意哪些问题?接下来,企常青为您详细介绍:

  一、海南注册公司流程

  1、工商部分:公司注册流程为确定公司类型、名字、注册资本、股东及出资比例后,可以去工商局现场或线上提交核名申请——提交材料——领取执照——刻公司章等事项。需要的材料为公司法定代表人签署的公司设立登记申请书;全体股东签署的公司章程;住所使用证明等。

  2、税务部分:公司登记注册完成之后,需要到海南税务部门办理税务报到,税务局将核定企业缴纳税金的种类、税率等事务。

  3、其他事项:银行开户、社保公积金开户等。

  二、海南注册公司税收优惠

  海南将在2025年前启动全岛封关运作,2035年前推进建设高水平自贸港,并在本世纪中叶全面建成高水平自由贸易港。作为一个长期的整体性工程,众多行业将会受益。因此众多投资者选择在海南注册公司,只为能够享受到注册海南公司后享受到自贸港的税收优惠。

  多数产业企业将减按15%税率征收企业所得税

  (一)优惠政策注册在自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。此处所称企业包括设立在自贸港的非居民企业机构、场所。实质性运营,指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港,并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。鼓励类产业企业,指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

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  (二)机构的判定对总机构设在自贸港的企业,仅将该企业设在自贸港的总机构和分支机构纳入判断范围,设在自贸港以外的分支机构不纳入;对总机构设在自贸港以外的企业,仅就设在自贸港的分支机构纳入判断范围,设在自贸港以外的总机构和分支机构不纳入。注:以上所称机构不含在自贸港以外设立的二级以下分支机构在自贸港设立的三级以下分支机构。

  (三)留存资料的准备企业在预缴申报时可按规定享受上述政策,需要准备留存备查资料,主要为:1、主营业务属于自贸港鼓励类产业目录中的具体项目、属于目录的主营业务收入占企业收入总额60%以上的说明;2、企业进行实质性运营的相关情况说明,包括企业资产总额、收入总额、人员总数、工资总额等,并说明在自贸港设立的机构相应占比。另外,海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录(2019年本)》、《鼓励外商投资产业目录(2019年版)》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录,目前完整目录还未出台,但预计会在2019年版基础上有100多项的新增,大多数产业企业都能享受此优惠政策。

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  三类产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税

  (一)优惠政策旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税。

  (二)新增境外直接投资以及所得的认定

  1、新增境外直接投资是指企业在2020年1月1日至2024年12月31日期间新增的境外直接投资,包括在境外投资新设分支机构、境外投资新设企业、对已设立的境外企业增资扩股以及收购境外企业股权。

  2、新增境外直接投资所得应当符合以下条件:

  从境外新设分支机构取得的营业利润;或从持股比例超过20%(含)的境外子公司分回的,与新增境外直接投资相对应的股息所得。

  被投资国(地区)的企业所得税法定税率不低于5%。

  (三)留存资料的准备 企业在年度纳税申报时可按规定享受上述政策,主要留存备查资料为:企业属于自贸港鼓励类产业目录中的旅游业、现代服务业、高新技术产业以及新增境外直接投资所得符合条件的说明。

  新购置的资产可一次性扣除或加速折旧和摊销

  (一)优惠政策对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销;单位价值超过500万元的,可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。自行开发的无形资产,按达到预定用途的时间确认购置时,无形资产在可供使用的当年一次性扣除或开始加速摊销。设立在自贸港实行查账征收的二级分支机构及非居民企业机构、场所可以享受一次性扣除或加速折旧和摊销政策。

  (二)执行参照口径企业购置的无形资产按规定缩短摊销年限或采取加速摊销方法的,可比照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)相关规定执行。

  (三)留存资料的准备企业在预缴申报时可按规定享受,主要留存备查资料为:

  1、有关资产购进时点的资料(如以货币形式购进资产的发票,以分期付款或赊销方式购进资产的到货时间说明,自行建造固定资产的竣工结算说明,自行开发的无形资产达到预定用途情况说明);

  2、有关资产记账凭证;

  核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账。符合上述优惠条件的企业,在4号公告发布之前未及时享受优惠的,可按规定在以后月(季)度预缴申报时一并享受或在2020年度汇算清缴时一并享受优惠。

  海南对注册地址的要求

  1、公司注册地址的房屋可以是租赁的,也可以是自有的,但必须要有产权证明,产权证明包括:房产证、商品房买卖合同、村委会证明、土地使用证、拆迁安置协议等。无论是您租赁或自有的房屋在进行工商注册登记时,工商部门必须要求提供该房屋的产权证明。所以您若是租赁的办公场所,必须要房东提供产权证明;

  2、公司注册地址房屋产权属于企事业单位的房屋,需提供租赁合同原件及该单位的营业执照副本复印件加盖公章。所以在选择公司注册地址的时候所租赁的房屋尽可能是个人的,这样注册登记时的手续相对简单;

  3、公司注册地址的房屋产权性质可以是住宅、商住、商业、办公、写字楼等,所以公司地址若是注册到自己的家里也是可以的,若产权性质为住宅或商住的,待企业名称核准下来后提供当地居委会或业主委员会或物业公司加盖公章的《住所(经营场所)登记表》(若物业公司盖章还需提供物业公司加盖公章的营业执照副本复印件);

  4、新政策规定同一个地址是可以注册多家公司的;

  5、公司成立后公司注册地址若是变更,尤其是跨区变更时的税务变更手续十分麻烦,所以尽可能确定好公司注册地址的稳定性;

  6、各个区域的税赋都是一样的,该交的税赋都必须缴纳,所以如果您因为这一点去选择公司注册地址的话大可不必;

  7、无特殊规定工商局一般不去公司注册地址进行场地勘察,但是在公司成立后税务局一般都会去场地勘察。

  海南注册公司注意事项

  ①注册海南公司地址要求。目前海南公司注册地址须是真实的,海南工商部门会不定期上门抽查,注册地址与实际公司地址不相符,公司会被列入异常名录。海南公司注册地址一定要是能够配合工商、银行、税务上门核查的,不要轻信他人的免费地址。

  ②海南公司注册资本要求。在海南注册一般的公司对注册资本是没有实际要求的,现海南公司注册资本采用的是认缴制,可以约定在30年之内认缴注册资本到位。需要实缴的情况:办理劳务派遣和人力资源许可的公司是需要实缴资本200万元的,一些金融类的公司对注册资本也有要求。

  ③海南公司经营范围要求。现海南公司经营范围的选择没有限制,但个别经营范围是需要办理相关的前置许可或是后置许可才可经营该项目。

  ④海南公司股东、法定代表人要求。海南公司的股东和法定代表人须有身份证,年满18岁,且在工商及税务系统中无不良记录。


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