手机应用

企常青官方微信 看谁扫的快! 福利就是你的!
主页知识库会计审计

企业税审是什么意思?税务审计如何开展?

2021-11-02 00:00:00
1431
来源:企常青

  企业税审的目的在于检查企业是否正常纳税,是否存在税务风险。根据政策要求,企业应该按照相关部门的要求开展税务审计工作,并且有专门的税务事务所出具税务审计报告。接下来,企常青为您整理介绍企业税审及税务审计开展方式。

  企业税审是什么意思?

  税审是指年度企业所得税汇算清缴的审计,依据是税收法律法规,需要税务师事务所完成审计,出具审计报告。在以下情况下,企业需参加税审:税务局通知企业参加所得税汇算;企业当年度亏损较大,希望将当年的亏损延续到以后年度用于抵消以后年度的盈利:企业为了检查公司账务,避免纳税违法成本,而通过所得税汇算来进行自查。

  企业税务审计具体内容

  1.纳税申报表[期初(1月)、期末(12月)和未经审计的企业所得税年度申报表及附表;

  2.会计凭证和账簿;

  3.本年度会计报表(资产负债表、利润表);

  4.税务登记证、代码证、营业执照、章程复印件;

  5.中介机构前期出具的纳税审计报告、年度会计报表审计报告、验资报告;

  6.银行借款合同、租赁合同、购销合同等重要业务合同和协议;

  7.现金盘点表;

  8.银行对账单;

  9.库存盘点表;

  10.固定资产盘点表;

  11.年度汇总科目;

  12.往来账户余额清单;

  13.预提费用和预计到达的发票复印件;

  14.驾驶证复印件;

  15.年度纳税申报清单。

  企业税审要点

  1、企业年终结账前务必关注的两件事:资产损失和税收优惠事项的备案。

  2、税法与会计确认收入的差异引发的纳税调整。

  3、流转税应税收入与企业所得税应税收入的差异。

  4、容易忽视的视同销售应税收入。

  5、应付未付款项及应收坏账的涉税处理。

  6、工资总额的税前扣除新变化。

  7、不同对象的手续费及佣金支出适用不同政策。

  8、企业取得跨年度的费用支出凭证及以前年度发生应扣未扣支出的涉税处理。

  9、关注新办企业的开办费政策新变化。

  10、尚未摊销的无形资产损失及软件摊销年限的税务处理。

  11、小微企业的汇算清缴政策。

  企业税务审计的好处

  1、可弥补亏损,减少税款支出

  企业所得税法规定,企业发生亏损时,可在连续五个年度内弥补亏损,企业要弥补亏损,通常税务局会要求企业提供税审报告。

  2、正确申报企业所得税

  注册税务师在做税审时会调整企业不恰当的会计处理,一般都能准确落实企业全年应纳的企业所得税额。

  3、转嫁税收风险

  如出具报告的企业被税务局稽查,如果是注册税务师原因而被补税罚款并加收滞纳金,则补税由企业承担,但罚款和滞纳金由税务师事务所承担,或由企业交纳后向税务师事务所索赔。

  4、可减少税务检查风险

  税务检查分两种情况:税务专业稽查;管理科室案头检查

  税务师事务所做完税审报告会上传至税务局内网报备,税务局会在内网接收下载报告。

  一般情况下,税务看到企业有出税审报告,通常就不会做检查;同样的管理科室的案头检查,有看到企业有税务师事务所出具的税审报告,一般就不作实地检查。

  所以出具税审报告能减少企业被税务局检查的概率啦。

  5、利用签字注册会计师或注册税务师的能力为企业节税

  注册会计师及注册税务师在进行税审作业时,通常会审阅企业的全盘帐务,与企业沟通,对于有的费用,做多了反而会多交税,有时改动几个会计分录,企业就会少交很多税,对不当会计处理,提请企业调整帐务,并对企业的节税避税提出合理化的建议。

  什么情况下要做税务审计?

  1、企业当年亏损较大,以后年度需要弥补亏损的,则当年度需要出具税审报告;

  2、企业帐务处理可能有问题,企业不放心,也会选择税务师事务所出税审报告;

  3、企业会计核算没有问题,但当年增值税税负较低,可能会引起税务机关的关注,此时企业可以考虑出税审报告;

  4、企业三年连续亏损,税务局通知企业出具三年的税审报告,因受纳税评估约谈等等原因,税务局通知企业出税审报告;

  5、企业当年有利润,但利润太低,与收入和资产不配比,或企业有较多的逃税行为,为了税务安全,怕被税务检查,会主动选择做税审;

  6、企业当年有利润,如果需要弥补以前年度的亏损,则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。

  如何开展税务审计?

  一般来说,有关于企业税务审计开展流程,大致按照如下步骤来进行:

  1、纳税人信息资料的收集、整理。包括:基本信息(如纳税人成立、开业的时间、合同、章程等)、纳税人财务制度(包括财务管理制度、资产管理办法等)以及财务报表、纳税申报表等材料。

  2、审计项目分析与评价。运用分析性复核办法,对涉及各税种的审计项目进行趋势、比率及比较分析,寻找可能存在问题的领域,为确认重点审计项目提供依据。

  3、会计制度及内部控制的分析与评价。向纳税人发出纳税人《会计制度和内部控制问卷调查表》,或向纳税人提问会计制度和内部控制的有关问题,分析评价纳税人会计制度及内部控制的有效性、完整性、准确性,为确立重点审计项目提供依据。

  4、审计项目的确定。通过上述资料的收集、整理与分析,拟定审计项目,审计覆盖率和重点,详见《审计项目确认工作底稿》。

  5、编制审计计划。根据所确定的审计项目,编制详细的审计程序,完成《审计程序表》;合理调配、组织人员,明确分工,做好时间预算。

  6、下发《审计通知书》。根据上述的计划与安排,填写《税务审计通知书》,至少提前三天,将所要进行审计的内容、具体时间、地点、审计人员所需审计的有关纳税资料和要求纳税人配合事项等通知纳税人。

  7、现场实施阶段。对纳税人单位的税务状况及各类税务报表等材料进行具体审查,对期间发现的问题进行详细记录。

  8、汇总整理。根据审计中发现的问题,按税种进行汇总,及时整理、核查审计工作底稿,完成《税务审计情况表》,形成初步审计意见。

  9、与被审计纳税人单位交换审计意见,出具最终版《税务审计报告》。

  至此,企业开展税务审计流程基本完成!

  上述内容就是有关税务审计的相关介绍,如果您存在疑问,可咨询企常青会计老师,我们会尽快帮您解决企业税审问题。


本文链接:https://www.qichangqing.com/newsInfo_9933.html

声明:以上内容由企常青结合政府网站、互联网及相关政策整理发布,若内容有误或涉及侵权,请发送邮件至 shichang@qichangqing.com 进行反馈,一经核实,本站将立刻删除!

企常青

相关最新文章

审计报告怎么做?

审计报告分为不同的种类,而且必须由会计事务所出具,不具备审计资质的机构出具的审计报告视为无效。需要审计报告的场景有很多,例如:民非企业法人离任需要审计报...

税务审计和财务审计的区别

税务审计和财务审计,是企业中会遇到的两种审计类型,可以说是企业中比较常见的审计类型,但是两者之间的区别相差还是很大的。税务审计和财务审计的区别有概念的区...

招标审计是什么意思?审计报告内容包含哪些?

企业参与招标项目时,招标方会要求投标企业提供审计报告,以证明公司实力,用于招标的审计报告就是招标审计。接下来,企常青为您整理介绍:招标审计是什么意思?审...

银行贷款为什么要审计报告?

中小企业经营过程中会存在向银行贷款的情况,此时银行会要求企业出具审计报告,其主要原因是证明企业有能力偿还贷款。接下来,企常青为您详细介绍银行为什么要审计...

企业验资需要多久?出具验资报告大概几天?

企业验资大概需要3~7个工作日,快的话当天也可以出具验资报告。验资报告需要企业提供:入资单、询证函。如果您还未开立对公账户,建议先与银行联系开立验资账户...

工商核名
知识库导航