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代理记账:企业大征期报税注意事项

2021-10-20 00:00:00
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来源:企常青

  大征期报税需要注意很多问题,为了避免财务风险,建议中小企业能对此进行了解,避免不当的报税对企业经营造成麻烦。

  一、“大征期”不仅要申报企业各类税种,并且还要申报财务报表(包括:资产负债表和利润表)。因此,企业在申报之前一定要保证申报季度的上月的账目数据完整,因为财务报表能够直接影响到申报预缴企业所得税的数额。

  二、每年企业都会进行四次季度申报,企业所得税申报为预缴形式。即:税款只是先按当时数据缴纳,最终数据是在年终汇算清缴的时再做多退少补。企常青财税建议:企业所得税前期应尽量控制成本,避免出现多预缴的情况。因为,一般情况下汇算清缴的过程中,如果做退税,那么就会涉及到会涉及查账,约谈法人,采集人员信息等问题,所以控制在汇算清缴时直接补缴企业所得税是最简单的方法。

  三、企业会计在申报之前,应该尽量先查看企业开票额,小规模纳税企业看三个月的,一般纳税人企业要看当月的。通过打开税控盘里的“报税处理-选择月份-所属税期为本月累计”,打印保存发票汇总表,后期钉入财务报表账本。申报数据看“实际销售金额”和“实际销项税额”的数,这两个数据是最终填报增值税的依据。

  四、如果您的企业属于一般纳税人企业,那么在开票的过程中会由于所属业务不同,其税率也有差异,所以在填写财务报表的时候位置会有所偏差,否则会导致申报时出现错误,如果要修改的话会要求到窗口进行申报或者改表。

  五、一般人企业在申报之前还会涉及到进项税认证的问题,要把开进来的增值税专票在“增值税发票选择确认平台”上,用税控盘确认勾选需要在当月认证的发票及税额,这一步决定当月增值税缴纳的多少。确认完之后一定要打印确认结果及明细,这个是填入申报表进项抵扣的依据,并且后期钉入财务报表账本。

  六、企业在做附加税申报的时候,因为开票免税额的政策,一般纳税人企业在月开票额没有达到10万、小规模在季度开票数额不达到30万,就可以选择减免两费。系统中默认是企业放弃减免的,因此无需需更正申报数据。

  七、文化事业建设税是需要特别注意的一个税种,因为开票的时候涉及到广告文化项目,如果在申报中并没有开具相关项目的发票,则该税种零报。此类税种并不是所有企业都有的,因此如果在税种核定的时候并没有此税种,那么就不用申报;对于已经进行过此类税种核定的企业,一定要做申报,否则过了大征期,可能会导致逾期未申报,此时就需要到窗口进行补申报了,情节严重的话还会有罚款。

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