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注册分公司和子公司哪个更合适?

2020-11-18
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来源:企常青

  企业发展到一定规模后,企业开始布局更多地区的业务,此时可以设立分支机构。分公司和子公司均属于分支机构,对于企业管理者而言就会面临一个问题:应该选择哪个类型的分支机构?这就需要综合考虑哪种公司类型更适合企业的业务开展、更符合企业的战略管理、更有利于企业的持续经营。

  从缴税角度考虑

  注册分公司

  因为分公司在计算税款时是汇总缴税的,汇总后利润显得就很多,也就超过了小微企业的标准了,不能享受税收优惠了,需要按照百分之二十五来进行缴税,也就是大约五百万

  注册子公司

  因为每个子公司都是单独进行税款登记的,所以每个子公司从人员数量还是收入方面都是符合小微企业标准的,按照百分之五收税,经过计算大约是一百万,前后节税大约四百万

  所以单从节税方面,成立一个子公司更加合适,这样的公司还需要从实际从发,了解更多关于分公司子公司的区别和操作方法。

  从税收计算方式来选择

  公司成立初期,纳税是应当考虑的重要因素之一。开办初期,下属企业可能发生亏损,设立分公司,其与总公司“合并报表”冲减了总公司的利润,故而可以减少总公司应税所得,减轻总公司压力。另外,如遇分公司与总公司之间资本需要转移的情况,因不涉及所有权变动,亦不必纳税。

  而子公司有独立的法人资格,其所得税计征独立计算。但应注意,如果下属企业在开设初期即可盈利,或着成立不久就能扭亏为盈,那么成立子公司比较适宜,子公司即可以作为独立法人享受经营便利,还可以享受未分配利润递延纳税的好处。

  此外,按照税法规定,当总机构享受税收优惠而分支机构不享受优惠时,可以选择总分公司模式,使分支机构也享受税收优惠待遇。如果分公司所在地有税收优惠政策,则当分公司开始盈利后,可以变更注册分公司为子公司,享受当地的税收优惠政策,这样会收到较好的纳税效果。

  分支机构的盈亏情况分析

  1、当总公司盈利,新设置的分支机构可能出现亏损时,应当选择总分公司模式。根据税法规定(国税发〔2008〕28号),分公司是非独立纳税人,其亏损可以由总公司的利润弥补;如果设立子公司,子公司是独立纳税人,其亏损只能由以后年度实现的利润弥补,且总公司不能弥补子公司的亏损,也不得冲减对子公司投资的投资成本。

  2、当总机构亏损,新设置的分支机构可能盈利时,应当选择母子公司模式;子公司不需要承担母公司的亏损,可以自我积累资金求得发展,总公司可以把其效益好的资产转移给子公司,把不良资产处理掉。

  综上所述,注册分公司还是子公司应该结合实际情况而定,如果您在注册公司过程中遇到问题,请咨询企常青工商财税老师,我们会尽快帮您解决问题。

企常青

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