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公司审计程序是怎样的?会计审计流程

2022-04-22 00:00:00
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来源:企常青

 在公司经营发展的过程中,会经常遇到需要公司审计的情况,说起公司审计来,审计流程一直都是令公司头疼的一个流程,审计流程说难不难,说容易又不容易,那么,公司审计的具体程序流程是怎样的呢?下面由企常青小编为您整理报道。

  一、公司审计具体程序

  1、了解被审计单位经营状况及审计风险。了解被审计单位的背景及材料,评估重大错报风险及需要承担的相应责任;了解被审计单位业务性质、经营规模和所属行业基本情况;了解被审计单位经营情况及经营风险、组织结构及内部控制情况、关联方及交易情况等;

  2、审计双方签订正式审计委托协议。在会计师事务所接受企业的审计业务委托之后,双方要签署正式合作协议,从而对审计过程中所涉及到的具体事项进行规定与说明,并明确双方的权责及义务;

  3、会计师事务所制定具体审计工作计划。在该阶段,会计师事务所会根据法律法规和被审计单位的实际经营情况,对审计工作目标、内容重点、保障措施等进行行动前安排,并以此为基础编写具体审计工作开展计划;

  4、具体的审计工作实施。在审计工作实施阶段,审计人员会采取盘点实物、检查凭证、核实账户记录余额、核对有关记录、对相关资产和负债期末余额进行函证、询问有关人员等审计方法推进审计工作开展,同时对审计期间发现的问题及线索进行及时记录。通过实施询问、观察、检查、函证、重新执行、重新计算、分析程序等方法,开展审计工作,拿到审计证据,为出具审计报告、发表审计意见做准备;

  5、出具审计报告。在完成上述审计工作后,复核人员、合伙人等还需对审计情况进行复核,编制公司审计报告初稿,随后与被审计企业负责人交换审计意见,并在此基础上形成最终审计报告定稿;

  二、公司审计所需要提交的材料

  1、基本材料

  (1)营业执照及批准文件

  (2)企业组织机构代码证

  (3)国税、地税税务登记证,特殊行业许可证(复印件)

  (4)公司单程、验资报告

  (5)审计年度会计报表

  (6)审计年度总账、明细账、及审计期间会计凭证

  (7)现金盘点表、各开户行银行存款对账单及未达账项调节表;银行对账单需银行盖章

  (8)存货盘点表

  (9)固定资产清单及盘点表、固定资产分类折旧率(房屋建筑物、机器设备、运输设备、其他设备)、残值率;房屋、土地、无形资产产权证明、车辆行驶证

  (10)各科目余额明细表

  (11)债权、债务清单(注明发生时间)

  2、一般材料

  (1)在建工程清单,工程开工许可证、规划许可证、立项批准文件、批复等资料

  (2)收入、费用、成本明细表;房屋租赁合同

  (3)长、短期借款合同复印件

  (4)长、短期投资合同、协议复印件,投资收益明细表、股东出资证明或验资报告

  (5)大额债权、债务询证函、催款记录,债权人、债务人的详细通讯地址、邮政编码

  (6)纳税申报表、享受税收优惠政策和文件

  (7)利润分配的有关文件;股东会决议

  (8)以前年度审计报告、评估报告

  (9)财务、采购、销售、生产等内控制度文件

  (10)关联单位及交易明细

  (11)或有事项(标据贴现、未决诉讼)相关资料

  三、公司审计的目的

  1、提高工作的便利性:通过审批,计划就有了权威性,审批层级越高,对于后续的工作越有利;

  2、让领导知道我们在做什么,同时要是有与领导需求不符的,也可以及时调整;

  3、保护自己,审批流程在一定程度上可以保护审计人员。

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