汇算清缴是每年的几月份?企业年终汇算清缴方式

　　企业需要按时办理汇算清缴，但是不少初创企业对此比较陌生，不了解汇算清缴的日期及办理方式。接下来，企常青为您整理介绍：

　　企业所得税汇算清缴是在每年的：5月31日之前。办理汇算清缴时，企业需要按相关要求接收和提交相关材料，并在规定时间内结清税款，以保证企业的稳定经营和发展，不给企业的发展带来相关的财税风险。

　　一般情况下，企业按照以下步骤进行最终结算和支付:

　　1.填写纳税申报表并附上相关材料。纳税人应当在年度终了后45日内，以财务报表为依据，自行进行纳税调整，填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目、减税项目、合营企业利润分成、股息所得税申报表等)。)，并向主管税务机关办理年度纳税申报。

　　2、税务机关受理申请，并对提交的材料进行审查。具体审核内容有:税目、税率、计税依据是否齐全正确，计税是否准确，所附材料是否齐全，是否符合逻辑关系，是否进行纳税调整等。然后，主管税务机关核实无误后，确定当年应缴纳的企业所得税和应补缴的企业所得税，或者退还多缴的企业所得税，或者抵扣下一年度的企业所得税。

　　3.缴税。纳税人应当在年度终了后5个月内，根据年度应纳税所得额和退税额缴纳税款。至此，企业的结算和支付工作已经完成。

　　附:企业汇算清缴所需提供材料

　　这些材料主要包括:

　　1、企业营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);

　　2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);

　　3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告(新办企业无需提供);

　　4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章);

　　5、元月份各税电子回单(盖章);

　　6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);

　　7、总账、明细账((包括费用明细账)、记账凭证;

　　8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);

　　9、固定资产盘点表、固定资产及折l旧计提明细表(盖章);

　　10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

　　汇算清缴注意事项

　　1、依法享受税收优惠。为扶持和鼓励企业发展，国家制定了一系列相应的税收优惠政策。

　　2、及时盘点资产申报资产损失。根据税法规定，企业发生的资产损失，除税法规定可以直接申报扣除的以外，均要按照规定的时间向主管税务机关提交相关资料，经税务机关审批后才能税前扣除。

　　3、调控确认收入。企业在汇算清缴时，必须依据税法权责发生制原则和实质重于形式原则确认收入，对于税法与会计的差异应进行纳税调整。同时，企业还可以在不违反税收规定的情况下，对年底前后收入进行跨年度的调控，达到提前确认收入或递延确认收入的目的。

　　4、调控总体成本费用。与收入一样，成本费用是影响应纳税所得额的重要因素之一，企业要按照税法权责发生制原则进行调整和控制。

　　5、管理费用的调整。管理费用是指企业为组织和管理生产经营而发生的各种费用。管理费用的调整，重点要关注开办费、业务招待费、职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费等税法有专门的税前列支标准和范围的费用。

　　6、销售费用的调整。销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

　　7、财务费用的调整。财务费用包括利息(包括利息支出和利息收入，但不包括资本化利息)、银行手续费、汇兑损益、现金折扣等。

　　8、税金的调整。企业实际发生的除增值税和企业所得税以外的税金，可以在税款所属期年度内税前扣除。需要注意的是，查补的税金也可以在所属年度税前扣除，但企业代开发票代缴的税金不得由企业承担。

　　9、营业外支出调整。营业外支出主要包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、罚款支出等。

　　10、各项准备金调整。税法规定，除财政、税务主管部门另有规定外，企业提取的各项资产减值准备(包括坏账准备)、风险准备等准备金支出，不得扣除。

　　11、资产的调整。企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

　　12、境外所得纳税时要税收抵免。居民企业应就其境内外所得在我国缴纳企业所得税，但来源于境外的所得，由于所在国已征收所得税，我国税法规定允许限额抵免境外征收的所得税。超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，具体采取分国不分项的抵免方式。

　　13、关联交易调整。对于关联企业，特别是境内外关联企业之间的交易行为，由于涉及避税的可能，税法规定，对关联企业之间的资产转让、劳务提供、资金融通等交易价格、成本费用分摊、利润分配、资本弱化行为以及一些不合理的商业安排，企业在汇算清缴中要予以申报，不符合税法规定减少境内应纳税额的，必须进行纳税调整。

　　14、企业重组的调整。企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

　　15、填好汇算清缴申报表。企业所得税汇算清缴工作主要反映在申报表上，所有的调整内容都要填写在1个主表和11个附表中。

　　上述内容就是有关“汇算清缴日期及方式”的介绍，如果存在其他疑问，可咨询企常青会计老师，我们会为您解决汇算清缴问题。

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