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关于股权转让需要交纳个人所得税的注意事项

创知识
2017-02-15
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有人问公司和个人股权能够转让吗?在这里小编搜集了详细资料,让你了解关于股权转让的注意事项。
 
一、什么是股权转让?
 
股权转让,是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人,使他人取得股权的民事法律行为。股权自由转让制度,是现代公司制度最为成功的表现之一。



 二、股权转让的方式有哪些?
 
有限责任公司股东转让出资的方式有两种:
 
一是股东将股权转让给其它现有的股东,即公司内部的股权转让;
 
二是股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者,即公司外部的股权转让。
 
这两种形式在条件和程序上存在一定差异。请继续往下看。
 
1、内部转股:出资股东之间依法相互转让其出资额,属于股东之间的内部行为,可依据公司法的有关规定,变更公司章程、股东名册及出资证明书等即可发生法律效力。一旦股东之间发生权益之争,可以以此作为准据。
 
2、向第三人转股:股东向股东以外的第三人转让出资时,属于对公司外部的转让行为,除依上述规定变更公司章程、股东名册以及相关文件外,还须向工商行政管理机关变更登记。
 
三、股权转让的限制
 
大家知道在我国最常见的就是分为股份有限公司和责任有限责任公司,这两种公司之间公司股权转让的限制是有一定区别的。
 
1、转让场所的限制。
 
《公司法》第139条规定:“股东转让其股份,应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。”该条中的证券交易场所包括全国性的证券集中交易系统、地方性的证券交易中心和从事证券柜台交易的机构等。
 
2、发起人所持有股份的转让限制。
 
由于发起人对公司具有重要的影响,为了保护公司和其他股东、公众的利益,防止发起人利用设立公司进行投机活动,保证公司成立后一段时间内的稳定经营,各国公司法规定发起人的股份在一定时间内不得转让。



 
3、公司董事、监事、高级管理人员所持股份转让的限制。
 
《公司法》第142条第2款规定:“公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况,在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份。
 
四、股权转让个人所得税计算方法是什么?
 
大家最关心的就是股权转让后,需不需要缴纳个人所得税,请仔细看清下面的文字哦。
 
股权转让过程中,转让方需要交纳各种税费,其中一项就是个人所得税。那么股权转让个人所得税计算方法是什么呢?
 
国家税务总局日前下发通知明确,个人股权转让完成交易以后,负有纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
 
那么,股权转让个人所得税具体如何计算呢?
 
《个人所得税》第六条第五款规定,财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
 
《实施条例》第二十二条规定财产转让所得,按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,计算纳税;第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值,对于有价证券,是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。
 
那么,什么是合理费用?法律没有明确的规定,一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。《个人所得税法》第三条第五款规定,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
 

即股权转让个人所得税额的计算公式为:个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)x20%
 
关于股权转让的事宜,小编就先介绍到这,如果还有其他方面的需要,请尽情留言,希望能帮到大家。
 

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