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企业如何防控好税收风险?运用税收协定维护税收权益

创知识
2017-03-24
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  近年,越来越多的企业着手部署其海外投资经营业务,逐步构建与企业长远发展目标相适应的跨境投资经营架构,打造中国国际化企业。对于跨境经营的“走出去”企业,税收协定有非常实际的意义,一方面可以有效避免在跨境经营过程中所得居民国和来源国的双重征税;另一方面可以按照税收协定相互协商程序,通过中国税务机关解决境外税收争议。

  本问答主要介绍了有关税收协定基本知识和如何运用税收协定维护自身合法税收权益。希望能够帮助大家正确地认识税收协定,并充分地利用税收协定助力企业“走出去”。

  “走出去”企业如何防控好税收风险?

  答:第一是了解、学习我国和东道国的税法。税务机关对企业提供政策服务,帮助企业尽可能多地了解税法和政策是一方面,但是要解决深层次的问题,企业还应该聘请顾问、中介机构,或者建设企业自己的税务部门。成功的跨国企业都有成熟的税务管理体系,甚至有转让定价专家,所以最重要的还是企业自身要把功课做足。

  第二是遵从税法。境外投资、境外经营要从自我遵从的角度出发,既要遵从中国的税法,又要自觉遵守东道国的法律。特别是“防止税基侵蚀和利润转移”15项行动计划,对现行国际税收规则进行改革完善,企业一定要关注国际规则的修订,因为未来的税法遵从难度会更高,面临被调查的风险也会更大。比如,跨国经营发生关联交易是不可避免的,未来可能要求跨国公司在各个国家的收入、利润、资产、人员都要披露,如果企业自身转让定价管理得不好,各国税务局都会找你“麻烦”,一国对企业关联交易调查补税,马上涉及国际重复征税。为了避免这种风险,怎么办?首先就是遵从。

  第三是找正规途径解决问题。“走出去”的企业一定要了解税收协定,充分享受协定待遇,学会运用税收协定维护自身权益。有很多企业在国外发生问题后,找使馆、找政府、找地方税务机关,费很多力,效果还不好。按照税收协定,税务主管当局有义务开展相互协商,我国也规定了对外开展相互协商的具体程序,只要企业有需求,我们一定会努力帮助企业解决问题。


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